Wat zijn voorafbetalingen voor ondernemers?

Voorafbetalingen vormen een voorschot op de eindbelasting die u volgend jaar zal moeten betalen op uw inkomsten van het lopende inkomstenjaar. Ze vormen in feite het equivalent van de maandelijkse bedrijfsvoorheffing op het loon van werknemers of bedrijfsleiders. Hoewel u als ondernemer niet verplicht bent voorafbetalingen te storten, is het zeker in uw voordeel om het wel te doen. Als u namelijk te weinig of niets vooraf betaalt, volgt er een belastingvermeerdering. Daartegenover kan u een belastingvermindering en als zelfstandige zelfs een bonificatie krijgen, als u de voorafbetalingen tijdig en op de juiste manier stort.

Welke gevolgen zijn er zonder voorafbetalingen?

Zelfstandigen en vennootschappen die geen of onvoldoende voorafbetalingen doen, moeten een belastingvermeerdering betalen. Elk jaar bepaalt de Belgische fiscus het percentage van de vermeerdering en verminderingen in functie van de marktinterestvoeten. Voor inkomstenjaar 2023 – aanslagjaar 2024 bedraagt de belastingvermeerdering 6,75% (vennootschappen) en 4,5% (zelfstandigen).

Hierop zijn 2 uitzonderingen:

• Als zelfstandige ben je de eerste 3 jaar vrijgesteld van voorafbetalingen en hoef je geen belastingvermeerdering te betalen. Doe je wel reeds voorafbetalingen dan kan je een bonificatie genieten.
• Als kleine vennootschap ben je de eerste 3 boekjaren eveneens vrijgesteld van voorafbetalingen en hoef je dus ook geen belastingvermeerdering te betalen. Opgelet: was je eerder al zelfstandige en zet je je activiteit verder via een vennootschap, kom je niet in aanmerking voor deze vrijstelling. Voorts genieten vennootschappen nooit een bonificatie als ze te veel vooraf betaald hebben.

Welke voordelen hebben voorafbetalingen?

Eerst wordt steeds de belastingvermeerdering berekend, waarna ze verminderd wordt met de belastingverminderingen die horen bij de gedane voorafbetalingen. Afhankelijk van het moment waarop de voorafbetalingen zijn gedaan, zal de onderneming in aanmerking komen voor een belastingvoordeel dat kan afgezet worden tegen de voornoemde belastingvermeerdering. Hierbij geldt dat hoe “vroeger” de voorafbetalingen zijn gestort door de onderneming, hoe “groter” het belastingvoordeel. Het voordeel van de voorafbetalingen verschilt bovendien voor zelfstandigen en vennootschappen. Voor inkomstenjaar 2023 – aanslagjaar 2024 zijn de vervaldata en voordelen als volgt voor zelfstandigen en vennootschappen met een balansdatum per kalenderjaar:

Valt de balansdatum van jouw vennootschap niet samen met het kalenderjaar, gelden andere vervaldata.

We benadrukken nogmaals dat zelfstandigen een zogenaamde bonificatie kunnen ‘verdienen’ door meer vooraf te betalen dan nodig is. Het stuk van de voorafbetalingen dat niet nodig is om de belastingvermeerdering te vermijden, kan de belastingschuld immers verder verlagen.. Vennootschappen hebben nooit recht op een bonificatie.

Hoe berekent u de voorschotten?

Aangezien het voor u als zelfstandige nog niet duidelijk is hoeveel u dit jaar precies zal verdienen, is het nodig een schatting te maken van uw verwachte belastbare basis (winsten of baten verminderd met aftrekbare kosten). Vervolgens berekent u de belasting die u hierop moet betalen en vermenigvuldigt u dit bedrag met 102% (voor vennootschappen) of 106 % (voor zelfstandigen en vrije beroepen). Hiervan trekt u nog de relevante verrekenbare voorheffingen en bestanddelen af, zoals belastingkredieten, roerende voorheffing en forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting. Als je het bekomen bedrag deelt door vier bekom je het bedrag dat je ieder kwartaal kan storten als voorafbetaling. Je kiest uiteraard zelf wanneer en hoeveel je stort. Je kan er bijvoorbeeld voor kiezen om in het eerste kwartaal meteen het bedrag aan voorafbetalingen van het volledige inkomstenjaar te storten, aangezien het voordeel hoger is in het eerste kwartaal.

Hoe stort u de voorafbetalingen?

• Het eenvoudigste is een online betaling via MyMinfin.be op het aangeduide rekeningnummer met de aangegeven gestructureerde mededeling. U moet verder enkel het bedrag invullen en klikken op ‘online betalen’. Het alternatief is via een overschrijving. Je doet je storting wel best enkele werkdagen vóór de vooropgestelde vervaldatum. De fiscus houdt immers rekening met de dag waarop de storting op hun bankrekening toekomt, om de storting toe te wijzen aan een kwartaal. Ben je net 1 dag te laat zal het lagere tarief aan belastingvermindering gelden van het eerstvolgende kwartaal.
• U kan er ook voor opteren om een derde (zoals een bank) voor u laten betalen. Zorg er dan voor dat uw bank ook de juiste gestructureerde mededeling gebruikt.
• Na de afsluiting van het boekjaar ontvangt u via MyMinfin een overzicht van alle voorafbetalingen voor het invullen van uw belastingaangifte.

Tot slot: aangezien voorafbetalingen gedaan moeten worden tijdens het boekjaar terwijl de belastingvermeerdering (indien verschuldigd) enkel werkelijk “cashwise” verschuldigd is binnen de 2 maanden vanaf de datum van het aanslagbiljet (zijnde gemiddeld één jaar na de balansdatum …), komt de vraag om al dan niet voorafbetalingen te doen in essentie vaak neer op een “cashflow” beslissing.

Heeft u nog vragen?

Bij Van Den Neste & Partners bekijken we graag samen met u hoe we de voorafbetalingen voor uw onderneming kunnen inplannen. Contacteer uw vertrouwde contactpersoon bij Van Den Neste & Partners. Hij/zij helpt u graag verder.